1. Connaître les composantes du Compte de Résultat, construire les Soldes Intermédiaires de Gestion
• Maîtriser la formation du Résultat d’exploitation, du Résultat financier, du Résultat exceptionnel
• Comprendre le calcul de l’Impôt sur les Sociétés, de la Participation des salariés aux bénéfices
• Calculer le Résultat net, et analyser les clés du Compte de Résultat
• Construire le SIG en intégrant les retraitements, les analyser et calculer d’autres ratios de gestion
2. Connaître les postes du Bilan comptable et être capable de construire le bilan fonctionnel (financier)
• Maîtriser les postes de l’Actif et du Passif du Bilan
• Calculer le Fonds de Roulement, Besoin en Fonds de Roulement et la Trésorerie Nette
• Lire et analyser l'équilibre financier
• Déterminer les différents ratios : autonomie financière, indépendance financière, solvabilité à court terme, délai moyen clients, fournisseurs, stocks ...
3. La notion de coûts
• Calculer les coûts fixes et taux de marge sur coûts variables, puis le seuil de rentabilité, point mort.
• Différencier les coûts directs et indirects, comprendre les coûts de revient.
• Connaître les différentes approches : coûts complets, méthode ABC, coûts cibles
4. Les tableaux de bord
• Collecte de l’information : origine des données par indicateur retenu, système d’information.
• Etablir la périodicité de production de chaque indicateur et tableaux de bord.
• Définir les ddonnées de référence : budget, période antérieure, ratios du secteur, d’un concurrent.
• Construction des tableaux de bord via Excel et de graphiques représentatifs
5. L’analyse d’un investissement
• Différencier Immobilisation et Charge
• Impact sur le résultat de la différenciation entre charges et immobilisations
• Calculer les amortissements
6. L’environnement juridique et fiscal
• Connaître les formes juridiques, statuts du dirigeant, mode d’imposition
• Comparer les principales formes juridiques : création, obligations, déclarations…
7. Elaborer une prévision de trésorerie et analyser
• Recenser les flux financiers entrants et sortants de trésorerie en reprenant les hypothèses du budget
• Construire un tableau Excel de Prévisionnel de Trésorerie sur une base quotidienne, mensuelle, annuelle.
